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盖州市地方税务局减税降负信息公开相关文件
发布时间:2016-11-07 09:33:48  阅读次数:917 次  【字体大小:   中  】 

一、支持小微企业

1、国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告(2014年第57号):增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。本公告自2014年10月1日起施行。

2、《企业所得税法》第二十八条规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第九十二条:符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号 )自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

3、《辽宁省人民政府关于支持小微型企业发展的若干意见》(辽政发〔2012〕19号)和《营口市人民政府关于支持小微型企业发展的若干意见》(营政发〔2012〕14号)对确有困难的小微型企业,在2015年底前减半征收城镇土地使用税和房产税。

4、《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号 )自2014年11月1日起至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

二、促进就业创业

1、《 财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 》 (财税〔 2014 〕39号)和《转发财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(辽财税〔 2014 〕359)号:一、对持 《 就业失业登记证 》 (注明“自主创业税收政策”或附着 《 高校毕业生自主创业证 》 )人员从事个体经营的,在 3 年内按每户每年 9600 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持 《 就业失业登记证 》 (注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 5200 元。四、本通知的执行期限为 2014 年 1 月 l 日至 2016 年 12 月 31 日。

2《财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔 2014 〕42号)和《转发财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(辽财税 〔 2014 〕 358 号):一、对自主就业退役士兵从事个体经营的,在 3 年内按每户每9600 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订 1 年以上期限劳动同并依法缴纳社会保险费的,在 3 年内按实际招用人数予以定额次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元。三、本通知所称自主就业退役士兵是指依照《 退役士兵安置条例 》(国务院、中央军委令第 608 号)的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。四、本通知的执行期限为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日。

3、《企业所得税法条例》第九十六条:企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

4、 财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土使用税等政策的通知》(财税〔 2010 〕121号)和《发财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔 2011 〕24号):对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于 25 % (含 25 % )且实际安置残疾人人数高于 10 人(含 10 人)的单位,可免征该年度城镇土地使用税。

三、兼并重组

1、《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关上地增值税政策的通知》(财税〔2015〕5号)一、按照 《 中华人民共和国公司法 》 的规定,非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司,有限责任公司(股份有限公司)整体改建为股份有限公司(有限责任公司)对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业,暂不征土地增值税。本通知所称整体改建是指不改变原企业的投资主体,并承继原企业权利、义务的行为二、按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将国有土地、屋权属转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。三、按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。四、单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,其将国有上地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征地增值税五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发业,执行期限为 2015 年 1 月 l 日至 2017 年 12 月 31 日。

2、《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》财税〔2015〕37号:一、企业改制。企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%,且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的,对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税。二、事业单位改制。事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税。三、公司合并。两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。四、公司分立。公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对分立后公司承受原公司土地、房屋权属,免征契税。五、企业破产。企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业土地、房屋权属,免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,减半征收契税。六、资产划转。对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位,免征契税。同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。七、债权转股权。经国务院批准实施债权转股权的企业,对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属,免征契税。八、划拨用地出让或作价出资。以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,不属上述规定的免税范围,对承受方应按规定征收契税。九、公司股权(股份)转让。在股权(股份)转让中,单位、个人承受公司股权(股份),公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。本通知自2015年1月1日起至2017年12月31日执行。


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